ISA 계좌 비과세 한도 200만원 총정리 2026｜중개형·신탁형·일임형 장단점과 절세액 계산기

ISA 계좌를 만들까 말까 고민하는 분들이 가장 많이 묻는 건 “그래서 세금이 얼마나 줄어드는데요?”입니다. 답은 생각보다 구체적이에요. 일반 증권 계좌에서 배당이나 해외 ETF 수익 300만 원을 벌면 15.4%인 46만 2천 원이 세금으로 빠지지만, ISA 계좌 안에서 같은 수익을 냈다면 200만 원까지는 세금이 0원이고 나머지 100만 원에만 9.9%가 붙어 9만 9천 원이 끝입니다. 같은 돈을 굴려도 계좌 하나 차이로 36만 원 넘게 남는 셈이죠.

그런데 ISA는 이름이 같아도 중개형·신탁형·일임형으로 나뉘고, 서민형이냐 일반형이냐에 따라 비과세 한도가 두 배 차이 납니다. 3년을 채우지 못하면 혜택을 토해 내야 하고, 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 세액공제를 더 받을 수 있다는 것도 모르고 지나치는 분이 많아요. 게다가 2026년 8월 정부 세제개편안에 ISA 개편 내용이 들어갔다가 일부가 철회되면서 “그래서 지금 한도가 얼마냐”는 혼란도 커졌습니다.

이 글은 2026년 10월 기준으로 ISA 계좌의 유형별 차이, 가입 자격과 납입한도, ISA 비과세 한도와 분리과세, 장단점, 만기 후 연금계좌 이전 세액공제, 그리고 국회에 계류 중인 개정안까지 정리했습니다. 연 납입액과 기간, 수익률만 넣으면 일반 계좌보다 세금이 얼마나 줄어드는지 보여 주는 계산기도 중간에 넣어 두었어요. 수치는 금융투자협회 ISA 안내, 금융위원회·재정경제부 발표와 조세특례제한법 제91조의18을 기준으로 했습니다. 만 34세 이하라면 새로 생길 예정인 청년 전용 ISA도 있으니 청년형 ISA 가입 조건 2026을 함께 보세요.

ISA 계좌란? 중개형·신탁형·일임형 차이와 가입 자격

ISA는 개인종합자산관리계좌(Individual Savings Account)의 줄임말입니다. 예금, 펀드, ETF, 주식 같은 여러 금융상품을 계좌 하나에 담아 굴리고, 계좌를 닫을 때 그동안 생긴 이익과 손실을 모두 합쳐 세금을 한 번에 계산하는 구조예요. 일반 계좌라면 A 펀드에서 100만 원 벌고 B 펀드에서 60만 원 잃어도 번 100만 원에 세금이 붙지만, ISA 계좌에서는 둘을 합친 순이익 40만 원만 따집니다. 이 손익통산과 비과세 한도, 낮은 분리과세율이 ISA의 세 가지 핵심입니다.

ISA 계좌 3가지 유형 비교

세금 혜택은 세 유형이 똑같습니다. 차이는 “누가 무엇을 고르느냐”예요. 직접 ETF를 사고팔고 싶다면 중개형, 예금처럼 안전한 상품 위주라면 신탁형, 알아서 굴려 주길 원하면 일임형이 맞습니다. ISA 계좌는 전 금융회사를 통틀어 1인 1개만 만들 수 있지만, 같은 유형이나 다른 유형으로 계좌 이전은 가능해요.

구분	중개형 ISA	신탁형 ISA	일임형 ISA
운용 방식	본인이 직접 매매	본인이 상품 지시, 금융회사가 신탁으로 운용	금융회사가 모델 포트폴리오로 대신 운용
주요 상품	국내 상장주식, ETF·ETN, 펀드, 채권, RP	예금·적금, 펀드, ETF, RP	펀드·ETF 위주 포트폴리오
예금 편입	불가	가능	상품 구성에 따라 다름
국내 주식 직접 매매	가능	불가	불가
개설 금융회사	증권사	은행·증권사	은행·증권사
수수료	매매 수수료(이벤트로 낮은 편)	신탁보수	일임 수수료(연 단위)
잘 맞는 사람	ETF 장기 투자자	원금 안정 중시	투자에 시간을 못 쓰는 사람

요즘 신규 가입자 대부분이 중개형을 고르는 이유는 국내 상장 해외 ETF(미국 S&P500, 나스닥100 추종 상품 등)를 담을 수 있기 때문입니다. 이런 ETF는 일반 계좌에서 매매차익과 분배금 모두 15.4% 배당소득세 대상인데, ISA 계좌에서는 비과세 한도 안으로 들어오거든요. 반대로 국내 주식 매매차익은 일반 계좌에서도 원래 비과세라, 국내 개별주만 사고팔 계획이라면 ISA로 얻는 이점이 작습니다. 해외 주식을 직접 사는 건 ISA에서 안 된다는 점도 기억해 두세요.

가입 자격과 납입한도

만 19세 이상 국내 거주자라면 소득이 없어도 가입할 수 있습니다. 만 15~18세도 직전 연도에 근로소득이 있었다면 가능해요. 다만 직전 3개 과세기간 중 한 번이라도 금융소득종합과세 대상(이자·배당 연 2,000만 원 초과)이었다면 가입할 수 없습니다.

항목	2026년 10월 기준 내용
가입 대상	만 19세 이상 거주자, 또는 만 15세 이상으로 직전 연도 근로소득이 있는 거주자
가입 제한	직전 3개 과세기간 중 금융소득종합과세 대상자
연간 납입한도	2,000만 원(못 채운 한도는 다음 해로 이월)
총 납입한도	1억 원
의무가입기간	3년(만기 연장 가능)
서민형 기준	직전 연도 총급여 5,000만 원 이하 또는 종합소득 3,800만 원 이하
농어민형 기준	종합소득 3,800만 원 이하 농어민

연간 한도는 이월이 됩니다. 2024년에 계좌를 열고 한 푼도 안 넣었다면 2026년에는 최대 6,000만 원까지 넣을 수 있다는 뜻이에요. 그래서 당장 넣을 돈이 없어도 계좌부터 열어 두라는 말이 나옵니다. 의무가입기간 3년도 개설일부터 흐르기 때문에 일찍 만들수록 유리해요.

ISA 비과세 한도와 9.9% 분리과세, 절세액 계산기

ISA 계좌의 세금 계산은 만기나 해지 시점에 한 번 이뤄집니다. 계좌 안에서 생긴 이자, 배당, 해외 ETF 매매차익 등을 모두 더하고 손실을 뺀 순이익에서 비과세 한도를 먼저 공제하고, 남은 금액에만 9.9%(소득세 9%＋지방소득세 0.9%)를 매겨요. 이 9.9%는 분리과세라서 금융소득종합과세 2,000만 원 계산에도 들어가지 않습니다. 일반 계좌의 15.4% 원천징수, 종합과세 위험과 비교하면 차이가 큽니다.

구분	ISA 비과세 한도	초과분 세율	일반 계좌와 비교
일반형	순이익 200만 원	9.9% 분리과세	일반 계좌는 이익 전체에 15.4%
서민형	순이익 400만 원	9.9% 분리과세	총급여 5,000만 원 이하 등
농어민형	순이익 400만 원	9.9% 분리과세	종합소득 3,800만 원 이하 농어민

아래 계산기는 매년 초 같은 금액을 넣고 연 수익률이 일정하다고 가정해 만기 순이익을 구한 다음, 그 이익을 일반 계좌에서 냈을 때의 세금(15.4%)과 ISA 계좌 세금을 비교합니다. 수익률에는 배당·분배금과 해외 ETF 차익처럼 원래 과세되는 수익을 넣어야 정확해요. 국내 주식 매매차익은 일반 계좌에서도 비과세라 절세액 계산에서 빼는 게 맞습니다.

아래 표는 계산기에 실제로 넣어 본 결과입니다. 원 단위 미만은 버렸고, 금융회사의 실제 정산과는 몇 원 차이가 날 수 있어요. 연 600만 원(월 50만 원)을 3년 넣는 정도라면 이익이 200만 원 안쪽이라 세금이 아예 없습니다. 납입액이 크고 기간이 길수록 ISA 비과세 한도를 넘어 9.9%가 붙기 시작하지만, 그래도 15.4%보다는 확실히 덜 냅니다.

연 납입액·기간·수익률	총 납입	순이익	일반 계좌 세금	ISA 일반형 세금	절세액(일반형)	절세액(서민형)
600만 원 × 3년 × 4%	1,800만 원	1,478,784원	227,732원	0원	227,732원	227,732원
1,000만 원 × 3년 × 5%	3,000만 원	3,101,250원	477,592원	109,023원	368,569원	477,592원
2,000만 원 × 3년 × 5%	6,000만 원	6,202,500원	955,185원	416,047원	539,138원	737,138원
600만 원 × 5년 × 6%	3,000만 원	5,851,911원	901,194원	381,339원	519,855원	717,855원
2,000만 원 × 5년 × 6%	1억 원	19,506,370원	3,003,980원	1,733,130원	1,270,850원	1,468,850원

예금·적금 이자도 ISA 안에 넣으면 같은 원리로 세금이 줄어듭니다. 은행 적금 이자에 15.4%가 어떻게 붙는지는 적금 이자 계산 방법에 예시로 정리해 두었어요. 다만 신탁형으로 예금만 담으면 금리 자체가 낮아 절세액이 몇만 원 수준에 그치는 경우가 많습니다.

ISA 계좌 장점과 단점, 만기 후 연금 이전 세액공제

숫자로 보면 ISA는 분명 유리한 계좌입니다. 그래도 모든 사람에게 정답은 아니에요. 돈이 3년 이상 묶여도 괜찮은지, 어떤 상품을 담을 건지에 따라 체감 효과가 크게 달라집니다. 장점과 단점을 나란히 놓고 보면 판단이 쉬워져요.

ISA 계좌 장점

• 비과세와 분리과세: 순이익 200만 원(서민형 400만 원)까지 세금 0원, 초과분은 9.9%로 끝납니다.
• 손익통산: 손실 난 상품과 이익 난 상품을 합쳐 순이익에만 과세해요. 일반 계좌에선 불가능한 혜택입니다.
• 종합과세 제외: ISA 안의 이자·배당은 금융소득종합과세 2,000만 원 계산에 들어가지 않습니다.
• 한도 이월: 못 넣은 연간 한도가 다음 해로 넘어가 목돈이 생겼을 때 한 번에 채울 수 있어요.
• 연금 이전 혜택: 만기 자금을 연금계좌로 옮기면 추가 세액공제를 받습니다.

ISA 계좌 단점과 주의점

• 의무가입기간 3년: 3년 안에 해지하면 그동안 감면받은 세금을 추징당합니다. 사망, 해외 이주, 퇴직, 3개월 이상 입원 같은 부득이한 사유는 예외예요.
• 중도 인출 제약: 납입 원금 범위 안에서는 언제든 뺄 수 있지만, 뺀 금액만큼 납입한도가 되살아나지 않습니다.
• 1인 1계좌: 유형을 바꾸려면 계좌 이전을 해야 하고, 두 개를 동시에 가질 수 없어요.
• 원금 손실 가능: 중개형·일임형에 담는 ETF와 펀드는 예금자보호 대상이 아닙니다.
• 국내 주식만 한다면 효과 작음: 국내 주식 매매차익은 원래 비과세라 ISA를 쓰는 의미가 줄어듭니다.

만기 후 60일 안에 연금계좌로 옮기면 세액공제 추가

ISA 계좌가 만기되면 해지하고 돈을 찾을 수도 있지만, 해지일로부터 60일 이내에 연금저축이나 IRP로 옮기면 이전한 금액의 10%, 최대 300만 원이 그해 연금계좌 세액공제 대상 금액에 더해집니다(조세특례제한법 제91조의18). 원래 연 900만 원인 연금계좌 공제 한도가 최대 1,200만 원까지 늘어나는 셈이에요. 예를 들어 만기 자금 3,000만 원을 옮기면 300만 원이 추가 공제 대상이 되고, 총급여 5,500만 원 이하라면 세액공제율 16.5%를 적용해 최대 49만 5천 원을, 초과라면 13.2%로 39만 6천 원을 연말정산에서 돌려받을 수 있습니다. 연금계좌 공제율과 한도는 연금저축 세액공제 한도 900만원 총정리에서 연봉별로 계산해 볼 수 있어요.

그래서 많이 쓰는 전략이 “3년마다 ISA 만기 → 연금 이전 → 새 ISA 개설”입니다. ISA에서 비과세로 굴리고, 만기 때 연금계좌로 넘겨 세액공제를 한 번 더 받는 구조죠. 노후 자금은 돈만큼이나 건강이 받쳐 줘야 쓸 수 있으니, 은퇴 이후 생활을 그려 보는 분이라면 엘보아스의 은퇴 후 건강 관리 루틴도 같이 읽어 보길 권합니다.

2026년 세제개편안: 일반 ISA는 현행 유지, 생산적금융 ISA는 개정안(시행 전)

정부가 2026년 8월 3일 발표한 세제개편안에는 기존 ISA의 계약기간을 최대 5년으로 묶고 납입한도 이월을 없애는 안이 들어 있었습니다. 가입자 반발이 커지자 정부는 이 축소안을 철회했고, 9월 초 국회에 낸 세법개정안에서는 기존 ISA를 지금처럼 유지하기로 했어요. 따라서 2026년 10월 현재 일반 ISA의 한도와 비과세 혜택은 위 표 그대로입니다.

새로 생기는 건 국내 주식·국내 주식형 펀드 등에 투자하는 “생산적금융 ISA”입니다. 정부안 기준으로 이자·배당소득 전액 비과세, 연 2,000만 원·총 2억 원 납입, 만 34세 이하 청년형은 납입액 10% 소득공제가 핵심이고, 2027년 1월 1일 시행이 목표예요. 다만 이 내용은 개정안(시행 전)이라 연말 국회 통과 과정에서 바뀔 수 있습니다. 인터넷에 도는 “ISA 납입 연 4,000만 원·비과세 500만 원”은 2024년에 발표됐다가 국회를 통과하지 못한 옛 정부안이니 헷갈리지 마세요. 청년형 내용은 청년형 ISA 가입 조건 정리에 따로 자세히 적어 두었습니다.

ISA 계좌 자주 묻는 질문

Q1. ISA 계좌는 은행과 증권사 중 어디서 만드는 게 좋나요?

ETF를 직접 사고팔 생각이라면 중개형을 파는 증권사가 맞습니다. 은행에서는 신탁형과 일임형만 만들 수 있어요. 예금 위주로 안전하게 굴리고 싶다면 은행 신탁형도 괜찮지만, 금리가 낮으면 절세 효과도 작다는 점은 감안해야 합니다. 이미 만든 계좌가 맞지 않으면 해지하지 말고 계좌 이전으로 금융회사와 유형을 바꾸면 가입 기간이 그대로 이어집니다.

Q2. 서민형 ISA로 가입하려면 무엇이 필요한가요?

홈택스나 세무서에서 “소득확인증명서(개인종합자산관리계좌 가입용)”를 발급받아 금융회사에 제출하면 됩니다. 직전 연도 총급여 5,000만 원 이하 또는 종합소득 3,800만 원 이하가 기준이에요. 일반형으로 먼저 가입했더라도 요건을 충족하면 나중에 서민형으로 전환할 수 있으니, 사회초년생이라면 꼭 확인해 보세요. 비과세 한도가 200만 원에서 400만 원으로 두 배가 됩니다.

Q3. 3년이 되기 전에 돈이 필요하면 어떻게 하나요?

계좌를 해지하지 말고 중도 인출을 쓰면 됩니다. 넣은 원금 범위 안에서는 횟수 제한 없이 뺄 수 있고 비과세 혜택도 유지돼요. 다만 뺀 돈만큼 한도가 회복되지 않으니 다시 넣으면 그해 한도를 쓰게 됩니다. 3년 안에 해지하면 그동안 비과세로 처리된 세금(일반 계좌 기준 15.4%)을 추징당하므로, 비상금은 ISA가 아닌 수시입출금 계좌에 따로 두는 게 안전해요.

Q4. 의무가입기간 3년이 지나면 꼭 해지해야 하나요?

아닙니다. 만기를 연장해 계속 굴릴 수 있고, 2026년 10월 현재 연장 횟수 제한도 없습니다. 다만 비과세 한도 200만 원은 계좌 전체 기간 동안 한 번만 적용되기 때문에, 이익이 한도를 크게 넘었다면 3년마다 해지하고 새로 열어 한도를 다시 받는 쪽이 유리할 수 있어요. 해지 자금은 60일 안에 연금계좌로 옮겨 추가 세액공제까지 챙기는 게 일반적인 순서입니다.

Q5. ISA 계좌에서 손실이 나면 세금은 어떻게 되나요?

계좌 전체 손익을 합쳐 순이익이 없으면 낼 세금도 없습니다. 예를 들어 해외 ETF에서 300만 원 이익, 펀드에서 150만 원 손실이 났다면 순이익 150만 원만 따지고, 일반형 비과세 한도 안이라 세금은 0원이에요. 다만 ISA는 원금 보장 상품이 아니라서 손실 자체는 본인이 떠안습니다. 투자 상품 비중은 감당할 수 있는 범위로 정하세요.

Q6. 파킹통장이나 CMA 대신 ISA에 비상금을 넣어도 되나요?

권하지 않습니다. ISA는 3년을 묶어 두는 돈에 맞는 계좌이고, 언제든 꺼내 써야 하는 비상금은 수시입출금이 자유로운 곳이 맞아요. 증권사 CMA와 은행 파킹통장의 차이는 CMA 통장 장단점 총정리에서 비교해 보세요. 이 글의 한도와 세율은 2026년 10월 기준이며, 개정안 통과 여부와 최신 내용은 금융투자협회 ISA 안내와 금융위원회·재정경제부 발표로 확인하시기 바랍니다.